AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2024 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2024 ...................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2024....................................................................................................................... 29 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2025 / 2028 ........................ 37 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 37 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 39 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 39 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 53 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 56 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 58 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 59 5.- ANEXO ......................................................................................................................................................................... 62 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2024, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 21 de marzo de 2025, de la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2025. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. 4.- El artículo 81 de la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2024. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. OCTUBRE 2025 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.2 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2024 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2024 del Ayuntamiento de Valle Gran Rey, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora del Ahorro Neto respecto al obtenido en el ejercicio anterior, un empeoramiento del Remanente de Tesorería y el mantenimiento del Endeudamiento a Largo Plazo. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -9,2%, 15,2 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y creciendo respecto al 2023 en 3,3 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual se mantuvo respecto al 2023, situándose en un 0,0% de los ingresos corrientes. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución negativa respecto al año 2023, disminuyendo en 15,1 puntos porcentuales y situándose en el 145,7%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Valle Gran Rey, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2024 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 78,0%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un aumento respecto al 2023 de 8,0 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 84,1%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 71,79%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Valle Gran Rey para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2024 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 3 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2024 ascendieron a 7.996 miles de euros, un 7,8% superiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 6.453 miles de euros, produciéndose un aumento del 2,9% respecto al año 2023, que fueron de 6.271 miles de euros. En cuanto a los gastos por variación de pasivos financieros, no se reconocieron obligaciones, por lo que su porcentaje respecto al ejercicio 2023 se mantuvo invariable. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2024 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 1.543 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 1.149 miles de euros, lo que supone un aumento del 34,3% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 5 se observa la mejora que ha experimentado la Corporación en 2024, ya que el ahorro bruto y neto mejoran con respecto al ejercicio anterior en 154 miles de euros, en ambos casos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 3, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Valle Gran Rey ha experimentado un avance del 26,4%, si nos referimos a los ingresos y una disminución del 1,4% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 10.150 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 7.597 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos y obligaciones reconocidos por Activos y Pasivos Financieros que se cifraron en 0 euros tanto si hablamos de derechos como si nos referimos a obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 2.553 miles de euros, que mejora el obtenido en el 2023, que se situó en un superávit de 332 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 972 miles de euros.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 4 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 77,2% en los capítulos de ingreso y del 57,8% en los de gasto. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 86,5%, siendo sus créditos definitivos de 4.069 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 3.518 miles de euros. A continuación, figura el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 4.185 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 2.683 miles de euros, lo que supone un 64,1% de ejecución. Indicar que el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2024 representa el 46,3%. El resto de los capítulos de gastos no superó el 51,8% de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 73,7%. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 95,1% si de las previsiones definitivas del capítulo VIII “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2024, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 2.478 miles de euros se pasaría a unas de 0 euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo se mantendría en el 0,0%. El resto de los capítulos de ingresos a excepción del Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” y del Capítulo V de “Ingresos Patrimoniales”, se sitúan en niveles bajos y medios de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los Ingresos Patrimoniales con un 192,1% y los ingresos por Transferencias Corrientes con un 108,7%. Por último, mencionar que el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2024 representa el 64,0%.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Valle Gran Rey alcanzaron el 13,7% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2024 a 1.389 miles de euros, disminuyendo un 26,9% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 1.900 miles de euros. Esta evolución a la baja de los ingresos tributarios respecto al 2023 se refleja en las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos que se redujeron en un 62,1% respecto al 2023, así como los Impuestos Directos que lo hicieron en un 4,8%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY En el cuadro 6 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso del Capítulo II, que en términos absolutos ha experimentado un aumento por valor de 7 miles de euros. Por su parte, los Capítulos I y III, experimentaron una disminución de 54 y 463 miles de euros, respectivamente. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2024 el 17,4% de los ingresos corrientes y su peso disminuye en relación al que mantenía en el ejercicio 2023 que fue del 25,6%. Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor decremento, que se cuantifica en 43 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúa el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Rústica con un aumento cifrado en 15 miles de euros. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúa el Impuesto Sobre Actividades Económicas con un decremento de 25 miles de euros. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un avance al aumentar en 7 miles de euros respecto al 2023. Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Así, las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras son las que presentan un mayor retroceso respecto al 2023, disminuyendo en 261 miles de euros. En una evolución a la baja se sitúan las Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua y las Tasas por Servicio de Alcantarillado un decremento de 181 y 100 miles de euros, respectivamente. Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las tasas por Licencias Urbanísticas, que crecieron en 23 miles de euros respecto al 2023. Por último, respecto los artículos de las Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33), los Precios Públicos (Art. 34) y el epígrafe correspondiente al “Resto del Capítulo III” comentar que aumentaron respecto al ejercicio anterior. Por el contrario, los artículos referidos a las Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31) y a Otros Ingresos (Art. 39) disminuyeron respecto al ejercicio anterior. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 72,3%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 99,7% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 97,6%, siendo el indicador referido a los Impuestos Directos el único que no alcanza de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2024 los 1.083 miles de euros, frente a los 1.329 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2024 alcanzó el 78,0% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025. En el cuadro 2 se muestran otros indicadores presupuestarios, que, si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY El cuadro 2 muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2024 respecto al 1 de enero de 2023 se cuantifica en un aumento de 135 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 4.854 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2024 de 1.647 euros, superiores a los 1.572 euros del año 2023, si bien se sitúan por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 1.504 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por debajo de la media de los municipios canarios de similares características (223 euros en 2024 frente a los 558 euros de media en 2023).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 85,3%, superior a la del ejercicio anterior y por encima de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2023 que se situó en el 63,1%. El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha disminuido con respecto al ejercicio 2023. AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY ESFUERZO FISCAL AYUNTAMIENTO MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 88,0% 84,1% 72,70% 71,79% DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles de euros) 1.142,55 1.094,98 DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) 2.575,11 2.523,29 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.9 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2024 y que se cifraron en 7.597 miles de euros, importe que se sitúa por debajo de los 7.701 miles de euros del ejercicio 2023, lo que arroja una variación interanual del -1,4%. De este importe un total de 6.453 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 2 y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.329 euros/habitante, cantidad que se mantiene a los euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2023 y por encima de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2023 se situó en 1.314 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el incremento del Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2024 en 3.518 miles de euros frente a los 3.358 miles de euros de 2023. Los Capítulos III de “Gastos Financieros” y IV de “Transferencias Corrientes” crecieron un 91,8% y un 7,5% respecto al año anterior. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 7 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Valle Gran Rey se encontraban por encima de la media de los municipios Canarios de similares características del 2023, a excepción de los gastos por compras de bienes y servicios, los gastos por transferencias corrientes y los gastos financieros, que se situaron en 553, 50 y 2 euros por habitante, respectivamente frente a los 580, 108 y 3 euros de media en el 2023 para los gastos de esta naturaleza. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2023, a excepción de los gastos financieros, y los gastos por remuneración de personal, que se mantuvieron constantes en 100,0% y 98,8% con respecto a la citada media. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.10 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Valle Gran Rey destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 8 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2023 frente a las del ejercicio de 2024. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2024 fueron inferiores en 285 miles de euros a las del ejercicio 2023, situándose el nivel de realización en el 100,0%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2024 del 15,1%, frente al 18,6% del ejercicio anterior, lo que supuso un decremento de 3,5 puntos porcentuales. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 4 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 4.397 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 1.145 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 2 que se situó en el 15,1%, por debajo del obtenido en el ejercicio anterior (18,6%) y por debajo de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2023 se situó en el 18,5%. Los proyectos de inversión más significativos realizados por el Ayuntamiento durante el 2024, son los siguientes:  Administración general de comercio, turismo y pequeñas y medianas empresas. Otras inversiones de reposición en infraestructuras y bienes destinados al uso general.  Recogida de residuos. Elementos de transporte.  Abastecimiento domiciliario de agua potable. Otras inversiones nuevas en infraestructuras y bienes destinados al uso general. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2024, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 9, ascendía al finalizar el ejercicio 2024 a 0 euros, frente a los 0 euros de deuda viva a fin del ejercicio 2023. Habría que señalar que en 2024 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo plazo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2024 en el 0,1% frente al 0,1% del ejercicio 2023, según se aprecia en el cuadro 11, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2023 fue del 1,5%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 17.292 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 4.192 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 9.910 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 3.190 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 5.569 miles de euros, importe inferior en 820 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 631 miles de euros, cantidad inferior a la del ejercicio 2023, en el que se cuantificó en 768 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 10.183 miles de euros frente a los 10.383 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 145,7% en 2024 frente al 160,8% del ejercicio 2023. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Valle Gran Rey de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2024, hemos de concluir que presenta una evolución positiva en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2023, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el relativo al Ahorro Neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su disminución respecto al año anterior lo que se traduce en un decremento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El único retroceso se produce en el Remanente de Tesorería. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio de medidas económicas, en materia de organización administrativa y gestión relativas al personal de la Comunidad Autónoma Canaria y de establecimiento de normas tributarias, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, de establecimiento de normas tributarias y de medidas en materia de organización administrativa, de gestión, relativas al personal de la Comunidad Autónoma de Canarias y de carácter sancionador, la Ley 4/2012, de 25 de junio de medidas administrativas y fiscales y Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -9,2%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0,0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 145,7% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2025 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2024, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2025 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1.º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2024, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2.º) Inversión o ayudas de emergencia social. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 78,0%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 84,1%, mientras que el límite para este año requiere superar el 71,79%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2024 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2024 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2024, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2024 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 739.449,82 DP (1) = 1.433.611,27 EFM = 92,04 % 78%EFM = 71,79 % • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 2.523,29 DRN (ayto)= 1.094,98 EF (Ayto)= 84,13 % FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.17 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes VARIABLES DIF. 2024-2023 LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD FINANCIERA DIF. RATIOS - AHORRO NETO -12,5% -9,2% >6% 3,3% 15,2% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 160,8% 145,7% >1% -15,1% -144,7% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN VARIABLES DIF. 2024-2023 DIF. RATIOS - LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD FINANCIERA GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 70,0% 78,0% >75% 8,0% -3,0% ESFUERZO FISCAL 88,0% 84,1% >71,79% -3,9% -12,3% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% % % , , % 60,0% % % , % , % , % % , % 40,0% , % % , % , % , % , - - 20,0% 0,0% Salud Financiera -20,0% A Í A I L A C S I O T E N F O G R A L A ) I R E R O S E T I I a E D O T N E I I O R R O H A O Z A L P . O Z R E U F S E R O T A D U A C E R p a C ( N Ó I M A D U E D N E E T N E N A M E R T S E G FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.18 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 2 OTROS INDICADORES EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE INDICADOR MUNICIPIOS DIF. MEDIA - 2024 VALLE GRAN REY CANARIOS NIVEL CARGA FINANCIERA 0,1% 0,1% -1,4% 1,49 % LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 15,5% 19,4% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 15,5% 19,3% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.572 1.647 1.504 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.329 1.329 1.314 ÍNDICE DE INVERSIÓN 18,6% 15,1% 18,5% -3,4% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 75,9% 85,3% 63,1% 22,2% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2024 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 1.800 1.600 1.400 1.200 B A H / 1.000 . AÑO 2023 . . . . . S O R U E AÑO 2024 MEDIA CANARIAS 2023 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.19 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) DCHOS. RECON. NETOS VAR. PREV. DESV. RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DCHOS. PTES. COBRO CAPÍTULOS DE INGRESOS DIF. DRN 2024- 24/23 24/PREV. 31/12/2023 31/12/2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 4.718.971 6.355.383 34,7% #¡DIV/0! 216.496 1.685.108 4,6% 26,5% 4.502.475 4.670.276 1.636.413 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.133.763 1.079.324 -4,8% 1.183.680 -8,8% 800.185 780.274 70,6% 72,3% 333.578 299.050 -54.439 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 21.356 27.930 30,8% 52.000 -46,3% 21.036 27.841 98,5% 99,7% 6.574 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 744.781 281.946 -62,1% 992.818 -71,6% 507.860 275.095 68,2% 97,6% 236.921 6.850 -462.835 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.484.851 6.500.842 18,5% 5.389.152 20,6% 4.277.771 6.200.305 78,0% 95,4% 1.207.079 300.537 1.015.991 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 35.696 105.850 196,5% 55.100 92,1% 35.696 105.850 100,0% 100,0% 70.154 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0,0% 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 612.312 2.153.990 251,8% 1.162.217 85,3% 539.963 1.898.527 88,2% 88,1% 72.349 255.463 1.541.678 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0,0% 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0,0% 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 1.899.900 1.389.200 -26,9% 2.228.498 -37,7% 1.329.081 1.083.210 70,0% 78,0% 570.818 305.989 -510.700 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 7.420.446 7.995.891 7,8% 7.672.750 4,2% 5.642.548 7.389.365 76,0% 92,4% 1.777.898 606.526 575.445 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 8.032.758 10.149.881 26,4% 8.834.967 14,9% 6.182.511 9.287.891 77,0% 91,5% 1.850.247 861.989 2.117.123 5.532.265 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 12.751.728 16.505.264 29,4% 8.834.967 86,8% 6.399.007 10.972.999 50,2% 66,5% 6.352.722 5.532.265 DIF. ORN 2024- OBLIG. RECONOC. NETAS VAR. PREV. DESV. PAGOS LÍQUIDOS PAG/OBLIG.REC.(%) OBLIG.PTES. PAGO CAPÍTULOS DE GASTOS 24/23 24/PREV. 31/12/2023 31/12/2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 805.565 650.784 -19,2% #¡DIV/0! 349.373 192.592 43,4% 29,6% 456.192 458.192 -154.781 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.358.311 3.518.239 4,8% 3.347.039 5,1% 3.293.540 3.475.543 98,1% 98,8% 64.771 42.696 159.928 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.682.182 2.682.811 0,0% 3.307.563 -18,9% 2.557.589 2.682.771 95,4% 100,0% 124.593 III.- GASTOS FINANCIEROS 4.053 7.774 91,8% 29.000 -73,2% 4.053 7.774 100,0% 100,0% 3.722 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 226.597 243.680 7,5% 457.500 -46,7% 221.369 243.509 97,7% 99,9% 5.228 17.083 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0,0% VI.- INVERSIONES REALES 1.308.802 1.055.164 -19,4% 1.162.217 -9,2% 1.308.802 1.055.164 100,0% 100,0% -253.638 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 121.227 89.375 -26,3% 278.275 -67,9% 121.227 89.375 100,0% 100,0% -31.852 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros IX.II Operaciones a largo plazo OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 6.271.143 6.452.504 2,9% 7.141.102 -9,6% 6.076.551 6.409.598 96,9% 99,3% 194.592 42.906 181.362 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 6.271.143 6.452.504 2,9% 7.141.102 -9,6% 6.076.551 6.409.598 96,9% 99,3% 194.592 42.906 181.362 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 7.701.171 7.597.044 -1,4% 8.581.594 -11,5% 7.506.580 7.554.137 97,5% 99,4% 194.592 42.906 -104.128 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 8.506.736 8.247.827 -3,0% 8.581.594 -3,9% 7.855.953 7.746.729 92,3% 93,9% 650.784 501.098 501.098 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.149.303 1.543.387 34,3% 531.649 190,3% -434.003 979.767 SUPERÁVIT EJERCICIO 331.586 2.552.837 669,9% 253.374 907,5% -1.324.069 1.733.754 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 1.551.282 900.647 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 995.303 703.148 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 354.718 3.184.728 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2.523.454 971.904 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.20 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 4 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (Euros) AÑO 2024 % SOBRE TOTAL CAPÍTULOS DE INGRESOS % EJECUCIÓN DCHOS. PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.183.680 1.079.324 91,2% 10,6% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 52.000 27.930 53,7% 0,3% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 992.818 281.946 28,4% 2,8% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.981.090 6.500.842 108,7% 64,0% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 55.100 105.850 192,1% 1,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.410.152 2.153.990 89,4% 21,2% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 2.477.908 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% OTROS 2.477.908 ART. 87 REMANENTE DE TESORERÍA IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 2.228.498 1.389.200 62,3% 13,7% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 8.264.687 7.995.891 96,7% 78,8% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 13.152.748 10.149.881 77,2% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 10.674.840 10.149.881 95,1% 100,0% % SOBRE TOTAL AÑO 2024 CAPÍTULOS DE GASTOS % EJECUCIÓN OBLIG. CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.069.143 3.518.239 86,5% 46,3% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 4.184.512 2.682.811 64,1% 35,3% III.- GASTOS FINANCIEROS 32.000 7.774 24,3% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 470.500 243.680 51,8% 3,2% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS VI.- INVERSIONES REALES 4.093.318 1.055.164 25,8% 13,9% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 303.275 89.375 29,5% 1,2% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% X.I Refinanciación y otros 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 8.756.155 6.452.504 73,7% 84,9% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 8.756.155 6.452.504 73,7% 84,9% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 13.152.748 7.597.044 57,8% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -491.467 1.543.387 -314,0% SUPERÁVIT EJERCICIO 2.552.837 #¡DIV/0! FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.21 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 14.000.000 12.000.000 10.000.000 . 8.000.000 . PREV. DEF. AÑO 2024 . . . 6.000.000 . S O R U E . . . D. R. NETOS AÑO 2024 . 4.000.000 . . 2.000.000 OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 14.000.000 12.000.000 10.000.000 . CRED. DEF. AÑO 2024 S O R U E 8.000.000 . . O. R. NETAS AÑO 2024 . 6.000.000 . . . . . 4.000.000 . . . 2.000.000 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.22 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 5 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. DIF PREV. DESV. 2024-2023 24/23 24/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 7.420.446 7.995.891 575.445 7,8% 7.672.750 4,2% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.845.661 2.085.515 239.854 13,0% 3,4% 2.017.150 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 6.267.090 6.444.730 177.640 2,8% 7.112.102 -9,4% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 6.271.143 6.452.504 181.362 2,9% 7.141.102 -9,6% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -696.357 -542.128 154.229 0,0% 531.649 -202,0% 5.- GASTOS FINANCIEROS 4.053 7.774 3.722 91,8% 29.000 -73,2% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0,0% 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) -696.357 -542.128 154.229 0,0% 531.649 -202,0% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0,0% 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 4.053 7.774 3.722 91,8% 29.000 -73,2% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 650.784 501.098 -149.685 -23,0% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES 456.192 458.192 2.000 0,4% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 153.200 193.051 39.851 26,0% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 2.433.030 4.822.511 2.389.481 98,2% 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 10.085.528 9.910.404 -175.124 -1,7% 10.931.457 -9,3% 16.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 10.383.082 10.182.953 -200.129 -1,9% 10.931.457 -6,8% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.23 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 6 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES Nº HABITANTES (*): 4.719 4.854 DCHOS. LIQUIDADOS EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) RECAUDACIÓN ( %) RECAUDACIÓN NETA DIF DERECHOS VARIACION % CONCEPTOS 2024-2023 2024-2023 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.133.763 1.079.324 15,3% 13,5% 70,6% 72,3% 800.185 780.274 -54.439 -4,8% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 21.356 27.930 0,3% 0,3% 98,5% 99,7% 21.035,61 27.841 6.574 30,8% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 1.155.118 1.107.254 15,6% 13,8% 71,1% 73,0% 821.221 808.115 -47.864 -4,1% IBI de Naturaleza Rústica 84.398 99.226 1,1% 1,2% 70,5% 73,3% 59.480 72.756 14.827 17,6% IBI de Naturaleza Urbana 866.643 823.337 11,7% 10,3% 73,6% 74,1% 637.777 609.763 -43.306 -5,0% IBI de Características Especiales 0,0% 0,0% S/Vehículos Tracción Mecánica 145.374 144.490 2,0% 1,8% 57,0% 59,2% 82.902 85.484 -0,6% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 0,0% 0,0% S/Actividades Económicas 37.347 12.271 0,5% 0,2% 53,6% 100,0% 20.026 12.271 -25.076 -67,1% Otros Impuestos Directos 0,0% 0,0% S/Construcciones,Instalaciones y Obras 21.356 27.930 0,3% 0,3% 98,5% 99,7% 21.036 27.841 6.574 30,8% Régimen Económico y Fiscal 0,0% 0,0% Otros Impuestos Indirectos 0,0% 0,0% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 744.782 281.946 10,0% 3,6% 68,2% 97,6% 507.860 275.095 -462.836 -62,1% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 542.856 1.036 7,3% 0,0% 59,8% 66,2% 324.774 -541.820 -99,8% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 181.249 2,4% 0,0% 59,0% 84,8% 106.956 -180.853 -99,8% Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 261.172 3,5% 0,0% 59,7% 100,0% 155.869 -260.932 -99,9% Tasas por Servicio de Alcantarillado 100.436 1,4% 0,0% 61,7% 27,6% 61.949 -100.035 -99,6% Resto art 30 0,0% 0,0% Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 47.437 9.479 0,6% 0,1% 67,7% 100,0% 32.119 9.479 -37.958 -80,0% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 30.684 51.660 0,4% 0,7% 98,3% 98,7% 30.156 50.989 20.975 68,4% Licencias Urbanísticas 18.017 41.493 0,2% 0,6% 98,2% 99,8% 17.697 41.418 23.476 130,3% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0,0% 0,0% Resto art. 32 12.667 10.166 0,2% 0,1% 98,4% 94,1% 12.459 9.572 -2.501 -19,7% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 68.209 78.841 0,9% 1,0% 95,6% 95,0% 65.217 74.861 10.632 15,6% Precios Públicos ( Art. 34 ) 6.944 30.106 0,1% 0,4% 100,0% 93,9% 6.944 28.256 23.162 333,5% Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0,0% 0,0% Otros Ingresos ( Art. 39 ) 37.945 37.021 0,5% 0,5% 100,0% 100,0% 37.945 37.021 -2,4% Resto Capítulo III 10.706 73.803 0,1% 0,9% 100,0% 100,0% 10.706 73.803 63.097 589,4% IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.484.851 6.500.842 1.162 1.339 73,9% 81,3% 78,0% 95,4% 4.277.771 6.200.305 1.015.991 18,5% Art. 42. Participación Ingresos Estado 1.054.538 1.300.891 14,2% 16,3% 100,0% 100,0% 1.054.538 1.300.891 246.354 23,4% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 0,0% 0,0% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.845.661 2.085.515 24,9% 26,1% 35,0% 100,0% 645.981 2.085.515 239.854 13,0% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 466.113 679.110 6,3% 8,5% 100,0% 56,8% 466.113 385.974 212.997 45,7% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 2.118.539 2.435.234 28,6% 30,5% 99,7% 99,7% 2.111.139 2.427.834 316.695 14,9% Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 0,0% 0,0% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 0,0% 0,0% 100,0% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 35.696 105.850 0,5% 1,3% 100,0% 100,0% 35.696 105.850 70.154 196,5% TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 1.899.900 1.389.200 25,6% 17,4% 70,0% 78,0% 1.329.081 1.083.210 -510.700 -26,9% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 7.420.446 7.995.891 1.572 1.647 100,0% 100,0% 76,0% 92,4% 5.642.548 7.389.365 575.445 7,8% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 7.420.446 7.995.891 1.572 1.647 100,0% 100,0% 76,0% 92,4% 5.642.548 7.389.365 575.445 7,8% * Población utilizada en 2024 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.24 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % DIFERENCIAS DIF ENTRE MEDIA DIF ENTRE MEDIA AYUNTAMIENTO AYUNTAMIENTO (*) MEDIA (*) MEDIA OBLIGACIONES RECONOCIDAS VAR (%) OBLIG. OBLIG. REC. CANARIAS Y Y AYTOS 2024 NETAS (EUROS) DE DE CAPÍTULOS DE GASTOS REC. NETAS MUNICIPIOS MUNICIPIOS NETAS (2024- AYUNTAM 2024 (GRADO (2024-2023) VALLE GRAN REY VALLE GRAN REY CANARIOS CANARIOS 2023) (EUROS / HAB) REALIZACIÓN) I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 3.358.311 3.518.239 98,1% 98,8% 98,8% 159.928 4,8% 0,0% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.682.182 2.682.811 95,4% 100,0% 93,2% 0,0% -6,8% III.- GASTOS FINANCIEROS 4.053 7.774 100,0% 100,0% 100,0% 3.722 91,8% 0,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 226.597 243.680 97,7% 99,9% 93,9% 17.083 7,5% -6,0% TOTAL GASTO CORRIENTE 6.271.143 6.452.504 1.314 1.329 1.329 96,9% 99,3% 96,0% 181.362 2,9% -3,3% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 8 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE PORCENTAJE SOBRE DIFERENCIA VAR (%) RECONOCIDAS REALIZACIÓN GASTO TOTAL CAPÍTULOS DE GASTOS OBL.REC. (2024- OBL.REC. EUROS % % 2023) (2024-2023) VI. INVERSIONES REALES (A) 1.308.802 1.055.164 100,0% 100,0% 17,0% 13,9% -253.638 -19,4% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 121.227 89.375 100,0% 100,0% 1,6% 1,2% -31.852 -26,3% VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 1.430.029 1.144.539 100,0% 100,0% 18,6% 15,1% -285.489 -20,0% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 0,0% 0,0% TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 1.430.029 1.144.539 100,0% 100,0% 18,6% 15,1% -285.489 -20,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.25 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 9 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 ENTIDADES VARIACIÓN 2024-2023 (EUROS ) ( EUROS ) TOTAL DEUDA VIVA A L/P CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES VARIACIÓN 2024-2023 (EUROS ) ( EUROS ) TOTAL DEUDA VIVA A C/P CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO DE CANARIOS VALLE GRAN REY 1,5% 0,1% 0,1% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.26 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CUADRO 12 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA 31/XII/2023 31/XII/2024 LEY 3/1999 LEY 3/1999 % DE VARIACIÓN DE OFICIAL OFICIAL COMPONENTES DIF REM OFICIAL 2024- Euros ( * * ) Euros Euros ( * * ) Euros LAS MAGNITUDES 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 9.562.809 9.562.809 12.446.397 12.446.397 2.883.588 30,2% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 6.389.216 6.389.216 5.568.731 5.568.731 -820.485 -12,8% - (+) del Presupuesto corriente 1.850.247 1.850.247 861.989 861.989 -988.257 -53,4% - (+) del Presupuesto cerrados 4.502.475 4.502.475 4.670.276 4.670.276 167.801 3,7% - (+) de operaciones no presupuestarias 36.495 36.495 36.466 36.466 -0,1% 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 768.184 768.184 630.886 630.886 -137.297 -17,9% - (+) del Presupuesto corriente 194.592 194.592 42.906 42.906 -151.685 -78,0% - (+) del Presupuesto cerrados 456.192 456.192 458.192 458.192 2.000 0,4% - (+) de operaciones no presupuestarias 117.400 117.400 129.788 129.788 12.388 10,6% → Operaciones de Tesorería 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -448.201 -448.201 -91.873 -91.873 356.328 -79,5% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 448.201 448.201 91.873 91.873 -356.328 -79,5% - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 14.735.640 14.735.640 17.292.369 17.292.369 2.556.729 17,4% II. Saldos de dudoso cobro 2.985.266 2.687.712 3.190.341 2.917.792 205.075 6,9% III. Exceso de financiación afectada 1.664.846 1.664.846 4.191.624 4.191.624 2.526.778 151,8% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 10.085.528 10.383.082 9.910.404 10.182.953 -175.124 -1,7% Deuda a Corto Plazo 2.433.030 2.433.030 4.822.511 4.822.511 ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.27 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.28 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2024  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2024 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Mejorar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2024, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Valle Gran Rey mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, tanto el ahorro bruto como el ahorro neto se situaron en 1.543 miles de euros, frente a una previsión de 532 miles de euros, superando las previsiones en 1.012 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.29 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 323 miles de euros frente a un decremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 689 miles de euros, un 9,6% por debajo de la previsión. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2024, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución:  Personal ha crecido en 5,1 puntos porcentuales respecto a su previsión.  Gastos por Compra de Bienes y Servicios disminuyeron en 18,9 puntos porcentuales.  Transferencias Corrientes disminuyeron en 46,7 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de -9,4 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 667 miles de euros, por debajo de las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2023 para 2024.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Valle Gran Rey a realizar en el ejercicio de 2024 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 1.440 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2024, ascendieron a 1.145 miles de euros, sobre unos créditos definitivos de 4.397 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se aleja de las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2023 para 2024 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.30 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2023 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2024 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Secretario-Interventor accidental que acompaña a la documentación señalada en la Orden 21 de marzo de 2025 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2024 se destinó a saneamiento. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, podrán destinar hasta el 100% del crédito de inversión correspondiente al fondo de 2024, previsto en el artículo 1.1.a) de la referida ley, a ayudas de emergencia social. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2024 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2023, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social. La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2024, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 168 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería y al resultado positivo del ejercicio corriente generaría unos recursos de 1.636 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 651 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada y deuda extrapresupuestaria por importe de 832 y 153 miles de euros, respectivamente. Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 1.685 miles de euros, 1.517 miles de euros más de lo estimado.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 193 miles de euros, 458 miles de euros menos de los previsto.  Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 1.734 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 12 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. Tras un periodo de suspensión de las reglas fiscales que ha afectado a los ejercicios de 2020 a 2023, el Gobierno las ha activado nuevamente para el año 2024. Así por Acuerdo de Consejo de Ministros se han fijado los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el periodo 2024-2026 estableciéndose como objetivo el equilibrio presupuestario en cada una de las anualidades. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria, una capacidad de financiación de 2.577 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Valle Gran Rey alcanzó parcialmente las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -26,3%, asciende hasta el -9,2%, mejorando las previsiones en 17,1 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 145,7%, empeorando las previsiones en 18,3 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.34 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN DESVIACIÓN PREV. 2024 PREV. 2024 CAPÍTULOS DE GASTO CONCEPTOS EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL 3.518.239 3.347.039 171.200 5,1% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 7.995.891 7.672.750 323.141 4,2% CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.682.811 3.307.563 -624.752 -18,9% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 6.452.504 7.141.102 -688.597 -9,6% 1.543.387 531.649 1.011.738 190,3% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 243.680 457.500 -213.820 -46,7% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 6.444.730 7.112.102 -667.371 -9,4% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.543.387 531.649 1.011.738 190,3% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.35 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN CONCEPTOS RTDO. REAL 2024 ( Euros ) PREVIS. ( Euros ) ( Euros ) % SI NO VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 1.214.891 -1.214.891 -100,0% X DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 1.685.108 168.142 1.516.965 902,2% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 12.388 12.388 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 1.733.754 253.374 1.480.381 584,3% X OTRAS VARIACIONES 1.230 1.230 TOTAL ORIGEN DE FONDOS 3.432.480 1.636.407 1.796.073 109,8% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 2.883.588 2.883.588 OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 192.592 650.784 -458.192 -70,4% X VARIACIÓN DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 832.423 -832.423 -100,0% DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 153.200 -153.200 -100,0% OTRAS VARIACIONES 356.328 356.328 TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 3.432.480 1.636.407 1.796.073 109,8% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA EVOLUCIÓN RESP. PREV. RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS LEY 3 / 1999 X AHORRO NETO ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA -12,5% 0,0% 160,8% -9,2% 0,0% 145,7% -26,3% 0,0% 164,0% 17,1% 0,0% -18,3% X GESTIÓN RECAUDATORIA 70,0% 78,0% 78,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.36 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2025 - 2028 Entre 2025 y 2028, la economía se enfrentará a varios desafíos estructurales y coyunturales que influirán en su crecimiento, competitividad y estabilidad financiera. Por un lado, la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza, que siembra de incertidumbre y limita el dinamismo económico, unido al mantenimiento de la guerra en Ucrania, hacen que el escenario económico que se plantea dentro del marco temporal del presente apartado, se encuentre muy condicionado a dichos factores externos. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles factores externos coincidentes y expuestos tantos por el Banco de España, como por la Airef que posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad, considerando en la medida de lo posible, los posibles efectos de la actual incertidumbre económica para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2025 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.37 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2025- 2028, enmarcados en la situación de incertidumbre económica por la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza y el mantenimiento de la guerra en Ucrania, ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además, teniendo en cuenta que el Estado ha prorrogado para 2025 los presupuestos del año 2024 y que las reglas fiscales se encuentran plenamente activas, el escenario económico planteado se ajusta al cumplimiento de las citadas reglas fiscales. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la mencionada ofensiva comercial global y el mantenimiento de la guerra en Ucrania, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.38 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2025 / 2028 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2025, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la adversa e inestable situación económica actual. Se plantea para el ejercicio 2025 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la actual situación económica. Para el resto del marco temporal 2026-2028 se plantea un incremento del 2,0% para el ejercicio de 2026, un 2,3 % para el año 2027 y un 2,5% para el 2028, porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2025 es del 0,5%, porcentaje que se mantiene respecto al ejercicio anterior, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 825 miles de euros, lo que supone un crecimiento del 0,1% respecto a los derechos reconocidos del 2024. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas). Señalar que por parte del Ministerio de Hacienda se ha emitido circular 01.04/2025/P, de 13 de febrero, de actualización de la circular 01.04/2020/P, de 21 de enero, para actualizar los importes de los valores de repercusión y unitario, asignados a las diferentes jerarquías de valor de suelo, aplicables en la realización de las Ponencias de Valores Totales cuya aprobación está prevista durante el ejercicio de 2025, así como para la elaboración de los mapas de valores, y la resolución sobre elementos precisos para la determinación de los valores de referencia de los bienes inmuebles urbanos del ejercicio 2026. Así para 2025 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para el resto del periodo analizado y de acuerdo con la mencionada circular 01.04/2025/P, porcentajes de incremento similares a los indicados en el punto 3.2.1 A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 882 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.40 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 144 miles de euros, lo que supone un decremento del 0,3% respecto a los derechos reconocido del año 2024. Señalar que el Ayuntamiento no aplica índices correctores al alza sobre sus tarifas. Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2026-2028 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2025, incrementándose anualmente a razón del 2,0% para el año 2026 para 2027, un 2,3% y para 2028 un 2,5% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 154 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2025 se cuantifica en 38 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos de 2024 de 26 miles de euros, cifra que se mantiene si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2025 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2026 un 2,0%, para 2027, un 2,3% y para 2028 un 2,5% pudiendo alcanzar el importe de 41 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, el Gobierno a través del Real Decreto Ley 9/2024, de 23 de diciembre adoptó medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte, y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social. (publicado en BOE nº.309 de 24-12-2024), que establece los importes máximos de los coeficientes a aplicar, con efectos desde el día 1 de enero de 2025, sobre el valor del terreno en el momento del devengo, según el periodo de generación del incremento de valor, a que se refiere el apartado 4 del artículo 107 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, si bien en la sesión del Pleno del Congreso del 22 de enero de 2025, este real Decreto Ley no fue convalidado, por lo que continúan para 2025 los mismos coeficiente que se vienen aplicando en el año 2024. En la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2025 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2026-2028 un incremento del 2,0% para el año 2026, para 2027 un 2,3% y para 2028 un 2,5%, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2028 se podría alcanzar los 43 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.41 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,0%, sin que haya variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2025 en 52 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2024 de 24 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2025 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. Para el periodo 2026-2028 se plantea incrementar un 2,0% para el año 2026, para 2027 un 2,3% y para 2028 un 2,5% pudiéndose alcanzar en 2028 el importe de 56 miles de euros. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2025 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2026-2028 en un 2,0% para el año 2026 y de un 2,3% y 2,5% para las anualidades de 2027 y 2028. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasa por Servicio de Recogida de Basuras que se sitúa en 350 miles de euros y representará el 35,8% de los previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua con una previsión de 242 miles de euros representando el 24,7% del total de previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por Servicio de Alcantarillado con una previsión de 136 miles de euros y que representarán el 13,9% de los previsibles ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 251 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 979 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2028 los 1.047 miles de euros. Las previsiones para 2025 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 2.176 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2028 colocan dichos ingresos en 2.328 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que el Congreso de los Diputados en su sesión del día 22 de enero de 2025 (BOE del día 23) ha acordado la derogación del Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social. En consecuencia, lo previsto en el artículo 15 de dicha norma sobre las entregas a cuenta de la participación de las entidades locales en los tributos del Estado para el año 2025 no podrá ser hecho efectivo, quedando sin efecto el cálculo para su aplicación que se había hecho público a principios del mes de enero en la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales (OVEL). Por tal motivo, y en tanto no se aprueben los Presupuestos Generales del Estado para este año o se apruebe y convalide un nuevo Real Decreto-ley, serán las resultantes de aplicar la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023. La previsión realizada por la Corporación para 2025 es de 1.176 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2024. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2025 se ajusta a las entregas a cuenta que se vienen realizando de la Participación en los Tributos del Estado en aplicación de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 (prorrogado para 2024 y 2025) y el RD-ley 8/2023, de 27 de diciembre. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2025 es de 2.117 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2024. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2025 se ajusta a la previsión realizada de acuerdo con la Resolución de la Viceconsejería de Hacienda y Relaciones con la Unión Europea por la que se determinó las entregas mensuales a cuenta a realizar a las Corporaciones Locales correspondientes a la distribución de los recursos financieros derivados del bloque de financiación canario para el ejercicio de 2025. Para los ejercicios 2026,2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028, pudiendo situarse al final del período en 2.293 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2025, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2028 los 485 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.44 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. PREVISIONES INGRESOS HIPÓTESIS DE INGRESOS DIF. PRESUP. 2025DRN 2024 DIF. PRESUP. 2025REC. 2024 VAR.% PRESUP. 2025-DRN 2024 VAR.% PREV. 2025DRN 2024 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 4.719 4.854 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 9.365 12.768 9.461 10.407 11.448 12.593 TIPO DE GRAVAMEN 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 14.485.501,55 16.984.083 16.416.667 16.750.472 17.135.733 17.564.126 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 1.547 1.330 1.735 1.610 1.497 1.395 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 14.485.502 16.984.083 16.416.667 16.750.472 17.135.733 17.564.126 86.913 101.904 98.500 100.503 102.814 105.385 DEUDA TRIBUTARIA ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 84.398 99.226 72.756 98.500 98.500 100.503 102.814 105.385 25.744 -0,7% -0,7% 5.537 32.389 161.947 179.340.377 5.311 32.714 163.568 173.741.999 5.699 28.935 144.675 164.900.000 6.269 26.839 134.197 168.252.967 6.896 24.961 124.803 172.122.785 7.585 23.259 116.294 176.425.855 NÚMERO DE UNIDADES URBANAS VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO TIPO DE GRAVAMEN DEUDA TRIBUTARIA 179.340.377 0,50% 896.702 173.741.999 0,50% 868.710 164.900.000 0,50% 824.500 168.252.967 0,50% 841.265 172.122.785 0,50% 860.614 176.425.855 0,50% 882.129 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 866.643 823.337 609.763 824.500 824.500 841.265 860.614 882.129 1.163 214.737 0,1% 0,1% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 951.041 922.562 682.519 923.000 923.000 941.768 963.428 987.514 240.481 0,0% 0,0% 3.426 1,00 42,43 42,43 3.386 1,00 0,57% 42,67 42,67 3.536 1,00 -4,57% 40,72 40,72 3.890 1,00 -7,24% 37,77 37,77 4.279 1,00 -7,00% 35,13 35,13 4.706 1,00 -6,82% 32,74 32,74 Nº MEDIO DE VEHÍCULOS COEFICIENTE ÚNICO INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 145.374 144.490 85.484 144.000 144.000 146.928 150.307 154.065 58.516 -0,3% -0,3% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 1.067,06 322,93 959,50 890,01 827,71 771,27 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 37.347 12.271 12.271 38.380 38.380 39.160 40.061 41.063 26.109 26.109 212,8% 212,8% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 40.000 40.000 40.813 41.752 42.796 40.000 40.000 5.- OTROS TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.133.763 1.079.324 780.274 1.145.380 1.145.380 1.168.669 1.195.549 1.225.438 66.056 365.106 6,1% 6,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.45 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2025- DIF. PRESUP. 2025- VAR.% PRESUP. VAR.% PREV. 2025- HIPÓTESIS DE INGRESOS DRN 2024 REC. 2024 2025-DRN 2024 DRN 2024 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 21.356 27.930 27.841 52.000 52.000 53.057 54.278 55.635 24.070 24.159 86,2% 86,2% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 8.- OTROS TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 21.356 27.930 27.841 52.000 52.000 53.057 54.278 55.635 24.070 24.159 86,2% 86,2% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 261.172 350.000 350.000 357.117 365.330 374.464 349.760 349.760 145733,3% 145733,3% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 181.249 242.000 242.000 246.921 252.600 258.915 241.604 241.665 61080,6% 61080,6% 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 100.436 136.000 136.000 138.765 141.957 145.506 135.599 135.890 33824,5% 33824,5% 12. RESTO ART. 30 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 47.437 9.479 9.479 37.000 37.000 37.752 38.621 39.586 27.521 27.521 290,4% 290,4% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 18.017 41.493 41.418 48.000 48.000 48.976 50.102 51.355 6.507 6.582 15,7% 15,7% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 13.300 13.570 13.883 30,8% 30,8% 16.- OTROS ART. 32 12.667 10.166 9.572 13.300 14.230 3.134 3.728 68.209 78.841 74.861 93.300 99.821 14.459 18.439 18,3% 18,3% 93.300 95.197 97.387 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 6.944 30.106 28.256 7.030 7.030 7.173 7.338 7.521 -23.076 -21.226 -76,6% -76,6% 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 37.945 37.021 37.021 47.187 47.187 48.146 49.254 50.485 10.166 10.166 27,5% 27,5% 21.- RESTO CAPITULO III 10.706 73.803 73.803 5.001 5.001 5.103 5.220 5.351 -68.802 -68.802 -93,2% -93,2% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 744.782 281.946 275.095 978.818 978.818 998.721 1.021.691 1.047.233 696.872 703.723 247,2% 247,2% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 1.054.538 1.300.891 1.300.891 1.175.943 1.021.104 1.041.867 1.065.830 1.092.476 -124.948 -124.948 -9,6% -21,5% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.845.661 2.085.515 2.085.515 2.282.271 2.143.122 2.186.699 2.236.993 2.292.917 196.757 196.757 9,4% 2,8% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 466.113 679.110 385.974 485.261 485.261 485.261 485.261 485.261 -193.849 99.287 -28,5% -28,5% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 2.118.539 2.435.234 2.427.834 2.117.427 2.117.427 2.160.481 2.210.172 2.265.426 -317.807 -310.407 -13,1% -13,1% 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 28.- OTROS -100,0% -100,0% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 5.484.851 6.500.842 6.200.305 6.060.902 5.766.914 5.874.308 5.998.256 6.136.080 -439.940 -139.403 -6,8% -11,3% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.46 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta además la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España para el periodo 2025-2028, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2025 se cuantifican en 3.386 miles de euros, dotación que disminuye respecto a las obligaciones de 2024 en 132 miles de euros, 3,8 puntos porcentuales de disminución. Teniendo en cuenta las cantidades anteriormente citadas, la proyección para 2025 se incrementa conforme a un 0,5% respecto a las previsiones iniciales presupuestarias. Señalar que dicho incremento se corresponde con la subida salarial adicional retroactiva desde el 1 de enero de 2024 una vez confirmado el dato de la inflación de diciembre (IPC acumulado de 2022 a 2024 supera el 8%) todo ello de conformidad con el acuerdo marco firmado a tres años (2022 -2024) entre el Gobierno y los sindicatos para los empleados públicos. El resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Para el periodo 2026-2028 se proyecta un incremento del 2% para cada anualidad. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 3.611 miles de euros, cifra que representaría un 43,2% del total del presupuesto para el ejercicio 2028. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.47 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en su condición de esenciales a todos los niveles para el correcto funcionamiento de todos los servicios municipales, deben someterse a una política de control exhaustivo para conseguir mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual situación de incertidumbre económica por la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza y el mantenimiento de la guerra en Ucrania y teniendo en cuenta que para el año 2025 la entidad local debe someterse al cumplimiento de la Regla de Gasto, la cual se ha establecido teniendo en cuenta la tasa de referencia nominal de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española para el período 2025-2027, se plantea un incremento de gastos del 3,2% para 2025, un 3,3% para 2026 y un 3,4% para 2027. Además, se considera para 2028 la misma que para 2027. (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). No obstante, estos porcentajes de incremento serán de referencia máxima, pues su aplicación se podrá ver afectada a la baja, con el objetivo de obtener siempre la capacidad de financiación de las cuentas municipales en cada anualidad. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2025, se cuantifican en 3.357 miles de euros, importe superior a las obligaciones reconocidas en el 2024 en 25,1 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior, se ha previsto que éste se sitúe en 2.769 miles de euros, ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2025 más un 3,2% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2026 - 2028 se prevé que crezca al 3,3% en 2026, 3,4% en 2027 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Para el 2028 se mantiene la misma previsión que para 2027 esto es el 3,4%, pudiendo alcanzar la cifra de 3.058 miles de euros, lo que representaría el 36,5% del global del presupuesto para ese ejercicio. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.48 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. Las Transferencias Corrientes previstas en 2025 se sitúan en una línea ascendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2024. Para este ejercicio se prevé un gasto de 507 miles de euros, situándose dicha previsión por encima en 108,1 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2024. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta la tasa AROPE (indicador clave utilizado por la Unión Europea para evaluar el riesgo de pobreza y/o exclusión social) en Canarias, que se sitúa en el 31,2% en 2024, las proyecciones realizadas en 2025 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 8,37%, porcentaje de incremento que experimenta los gastos sociales de los presupuestos de la Comunidad Autónoma Canarias en 2025 respecto al año 2024 y teniendo claro además que se van a destinar recursos adicionales para atender las previsibles situaciones de vulnerabilidad que se produzcan. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3,3% para la anualidad de 2026 y de un 3,4% para el bienio 2027 - 2028 porcentajes que se sitúan dentro de los previstos en la regla de gasto. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2028 asciende a 81 miles de euros, importe que representaría un 1,0% del total previsible presupuesto de gastos del 2028. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2026-2028, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2025, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del capítulo 4 previsto para el 2028 asciende a 515 miles de euros, importe que representaría un 6,2% del total previsible presupuesto de gastos del 2028. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.49 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY PREVISIONES DE GASTOS OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. HIPÓTESIS DE GASTOS DIF. PRESUP. 2025ORN 2024 DIF. PRESUP. 2025PAGOS 2024 VAR.% PRESUP. 2025-ORN 2024 VAR. % PREV. 2025- ORN 2024 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.358.311 3.518.239 3.475.543 3.385.943 3.402.873 3.470.930 3.540.349 3.611.156 -132.296 -89.600 -3,8% -3,3% Emergencia Social 68.000 73.692 76.123 78.712 81.388 68.000 68.000 Otras transferencias 439.000 433.308 433.308 433.308 433.308 439.000 439.000 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 226.597 243.680 243.509 507.000 507.000 509.432 512.020 514.696 263.320 263.491 108,1% 108,1% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 1.308.802 1.055.164 1.055.164 1.557.764 1.557.764 900.000 900.000 900.000 502.599 502.599 47,6% 47,6% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 121.227 89.375 89.375 278.900 278.900 278.900 278.900 278.900 189.525 189.525 212,1% 212,1%  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. Los gastos financieros del Ayuntamiento de Valle Gran Rey (Capítulo III de la estructura presupuestaria de gastos) tienen una previsión inicial en el ejercicio 2025 de 29 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2025. Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2025. Según esto, los gastos financieros se cuantifican en la hipótesis de gastos en 29 miles de euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 5 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2028. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.50 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO PREVISIONES LIQUID. LIQUID. 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO PREVISIONES I.- DEUDA SUSCRITA LIQUID. LIQUID. 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 4.053 7.774 29.000 5.000 5.000 5.000 PREVISIONES II.- DEUDA A SUSCRIBIR LIQUID. LIQUID. 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 4.053 4.053 7.774 7.774 29.000 29.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,3% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES CARGA FINANCIERA CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 8.093.420 29.000 0,4% 8.245.063 5.000 0,1% 8.420.081 5.000 0,1% 8.614.694 5.000 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.51 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. En el escenario económico previsto se ha mantenido la previsión de la Corporación respecto a 2025, esto es 61 miles de euros. Para el periodo 2026-2028 no se prevé Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Ante la coyuntura económica actual, caracterizada por la adversidad e inestabilidad y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2025/2028 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2025 ascienden a 1.837 miles de euros, manteniéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital y el Ahorro Neto. Para el periodo 2026-2028 se plantea un nivel de inversión de 3.537 miles de euros, cuya fuente de financiación será el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó, a través de la disposición final trigésima primera, de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.53 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2025, son los siguientes:  Administración General. Proyectos complejos.  Fomento del empleo. Gastos diversos.  Fiestas populares y festejos. Trabajos realizados por otras empresas y profesionales. PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA INVERSIONES COBERTURA FINANCIERA ( Euros ) AÑO ( EUROS ) ( * ) TRANSFER. CAPITAL ENAJENACIÓN INVERSIONES AHORRO NETO C.E. Y OTROS ( * * ) DEUDA FINANCIERA 1.836.664 788.890 1.047.774 1.178.900 1.178.900 1.178.900 1.178.900 1.178.900 1.178.900 5.373.364 788.890 4.584.474 TOTAL ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.54 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2025-2028. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2025 se cobrarán 693 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2024, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2024. Para el resto del periodo 2026-2028 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa y deudas de carácter extrapresupuestario, si se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2025-2028. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2024 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas cifrándose en 10.183 miles de euros. Durante el 2025 lograría obtener un remanente cifrado en 10.359 miles de euros, pudiendo alcanzar en 2028 los 11.053 miles de euros. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.56 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2025 ORIGEN INGRESOS EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 763.591 693.218 277.016 810.813 509.414 220.774 990.347 374.345 226.545 30.347 275.088 247.127 1.733.826 1.541.001 1.591.236 552.563 TOTAL APLICACIÓN FONDOS 193.051 1.257.487 1.257.487 1.257.487 411.467 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 150.329 147.897 195.420 1.600.868 1.405.384 1.452.907 411.467 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 132.958 135.616,70 138.329,03 141.095,62 SALDOS PENDIENTES A 31/12 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) A 1 / 1 / 2025 EXISTENCIAS EN CAJA 12.446.397 11.815.764 11.140.567 10.288.549 10.399.298 DERECHOS PTES. COBRO TOTALES 5.532.265 PROVISIÓN INSOLVENCIAS 2.917.792 SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO 2.614.473 1.921.255 1.411.841 1.037.496 762.408 DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS 36.466 36.466 36.466 36.466 36.466 COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA 91.873 RECURSOS DISPONIBLES 15.005.463 13.773.485 12.588.874 11.362.512 11.198.172 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES 501.098 350.769 202.871 7.451 7.451 ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS 129.788 129.788 129.788 129.788 129.788 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 4.191.624 2.934.137 1.676.650 419.163 7.696 PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO 4.822.511 3.414.694 2.009.310 556.402 144.935 REMANENTE DE TESORERÍA 10.182.953 10.358.791 10.579.565 10.806.110 11.053.237 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 193.051 DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 5.015.561 3.414.694 2.009.309 556.402 144.935 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.57 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2025/2028, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2025 respecto al obtenido en el 2024 en 3,6 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre esta ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se prolongará durante el periodo 2026-2028. - Endeudamiento: se situaría en el 2025 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2026-2028 se mantendría en un 0,0%. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2025 el 147,5%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Valle Gran Rey tendrá problemas para cumplir con el Ahorro Neto señalados en la Ley 3/1999, en el periodo 2025-2028. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo, haciendo hincapié en el referido al Remanente de Tesorería. CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) PREVISIONES LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD FINANCIERA PREV. 2025 LIQ 2024 RATIOS DE SALUD FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) -12,49% 0,00% -9,2% 0,0% -19,2% 0,0% -12,7% 0,0% -13,0% 0,0% -13,4% 0,0% -13,7% 0,0% -3,6% 0,0% >6% <70% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 160,79% 145,7% 141,6% 147,5% 147,9% 148,0% 148,0% 1,8% >1% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.58 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.59 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO ( EUROS ) DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. PREVISIONES INGRESOS CAPÍTULOS DE INGRESOS PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 PESO (%) SOBRE TOTAL 2028 VARIAC. (%) PREV. 2025OBLIG. 2024 VARIAC. (%) PRESUP. 2025OBLIG. 2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 4.718.971 6.355.383 216.496 1.685.108 1.145.380 52.000 978.818 5.766.914 150.308 1.168.669 53.057 998.721 5.874.308 150.308 1.195.549 54.278 1.021.691 5.998.256 150.308 1.225.438 55.635 1.047.233 6.136.080 150.308 6,1% 86,2% 247,2% -11,3% 42,0% 6,1% 86,2% 247,2% -6,8% 42,0% 788.890 -63,4% -63,4% I.- IMPUESTOS DIRECTOS II.- IMPUESTOS INDIRECTOS III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- INGRESOS PATRIMONIALES VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 1.133.763 21.356 744.781 5.484.851 35.696 612.312 1.079.324 27.930 281.946 6.500.842 105.850 2.153.990 800.185 21.036 507.860 4.277.771 35.696 539.963 780.274 27.841 275.095 6.200.305 105.850 1.898.527 1.145.380 52.000 978.818 6.060.902 150.308 788.890 12,9% 0,6% 11,0% 64,9% 1,7% 0,0% 8,9% 0,0% 0,0% 14,2% 0,6% 12,2% 71,2% 1,7% 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 1.899.900 7.420.446 8.032.758 12.751.728 1.389.200 7.995.891 10.149.881 16.505.264 1.329.081 5.642.548 6.182.511 6.399.007 1.083.210 7.389.365 9.287.891 10.972.999 2.176.198 8.387.408 9.176.298 9.176.298 2.176.198 8.093.420 8.882.310 8.882.310 2.220.447 8.245.063 8.245.063 2.271.518 8.420.081 8.420.081 2.328.306 8.614.694 8.614.694 56,7% 1,2% -12,5% -46,2% 56,7% 4,9% -9,6% -44,4% 24,5% 91,1% 100,0% 100,0% 27,0% 100,0% 100,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. PREVISIONES GASTOS CAPÍTULOS DE GASTOS PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 PESO (%) SOBRE TOTAL 2028 VARIAC. (%) PREV. 2025OBLIG. 2024 VARIAC. (%) PRESUP. 2025OBLIG. 2024 805.565 3.358.311 2.682.182 4.053 226.597 650.784 3.518.239 2.682.811 7.774 243.680 349.373 3.293.540 2.557.589 4.053 221.369 192.592 3.475.543 2.682.771 7.774 243.509 -3,3% 3,2% 273,0% 108,1% -3,8% 25,1% 273,0% 108,1% 39,5% 32,2% 0,3% 5,9% 43,2% 36,5% 0,1% 6,2% 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS III.- GASTOS FINANCIEROS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS VI.- INVERSIONES REALES 1.308.802 1.055.164 1.308.802 1.055.164 3.385.943 3.356.595 29.000 507.000 61.096 1.557.764 3.402.873 2.768.661 29.000 507.000 61.096 1.557.764 3.470.930 2.860.027 5.000 509.432 900.000 3.540.349 2.957.268 5.000 512.020 900.000 3.611.156 3.057.815 5.000 514.696 900.000 47,6% 47,6% 18,1% 10,8% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 121.227 89.375 121.227 89.375 278.900 278.900 278.900 278.900 278.900 212,1% 212,1% 3,2% 3,3% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 6.271.143 7.701.171 6.452.504 7.597.044 6.076.551 7.506.580 6.409.598 7.554.137 7.278.538 9.176.298 6.707.534 8.605.294 6.845.389 8.024.289 7.014.636 8.193.536 7.188.667 8.367.567 4,0% 13,3% 12,8% 20,8% 77,9% 100,0% 85,9% 100,0% 10.358.791 10.358.791 10.358.791 10.358.791 10.579.565 10.579.565 10.806.110 10.806.110 11.053.237 11.053.237 REMANENTE DE TESORERÍA REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 10.085.528 10.383.082 9.910.404 10.182.953 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 331.586 2.552.837 -1.324.069 1.733.754 277.016 220.774 226.545 247.127 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 8.882.310 8.245.063 8.420.081 8.614.694 TOTAL CAP I A VII GASTOS 8.605.294 8.024.289 8.193.536 8.367.567 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 277.016 220.774 226.545 247.127 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.60 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO PREVISIONES 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 7.420.446 7.995.891 8.387.408 8.093.420 8.245.063 8.420.081 8.614.694 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.845.661 2.085.515 2.282.271 2.143.122 2.186.699 2.236.993 2.292.917 6.105.137 5.950.298 6.058.364 6.183.089 6.321.777 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 5.574.785 1.329.081 5.910.376 1.083.210 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 6.- GASTOS FINANCIEROS 6.267.090 4.053 6.444.730 7.774 7.249.538 29.000 6.678.534 29.000 6.840.389 5.000 7.009.636 5.000 7.183.667 5.000 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO -696.357 -542.128 1.108.870 1.385.886 1.399.674 1.405.445 1.426.027 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) -696.357 -542.128 1.108.870 1.385.886 1.399.674 1.405.445 1.426.027 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 4.053 7.774 29.000 29.000 5.000 5.000 5.000 13.- DEUDA PROVEEDORES 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 456.192 153.200 458.192 193.051 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 2.433.030 10.085.528 4.822.511 9.910.404 10.358.791 10.358.791 10.579.565 10.806.110 11.053.237 10.383.082 10.358.791 10.358.791 10.579.565 10.806.110 11.053.237 17 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 10.182.953 2.917.792 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.61 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY 5. ANEXO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.62 AYUNTAMIENTO DE VALLE GRAN REY CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2024 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2019 Y ANT. CAPITULO I % COBRABLE Ingresos Estimados 2.110.708 0,05 105.535 139.555 0,3 41.866 232.939 0,6 139.763 200.604 200.604 219.922 219.922 299.050 299.050 CAPITULO I I % COBRABLE Ingresos Estimados 7.826 0,05 0,3 0,6 1.791 1.791 CAPITULO I I I TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS % COBRABLE Contribuciones especiales Otros conceptos 673.591 673.049 0,05 43.739 43.739 0,3 109.322 109.322 0,6 92.646 92.646 66.584 66.584 6.850 6.850 Ingresos Estimados 34.194 13.122 65.593 92.646 66.584 6.850 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 2.792.126 140.121 2.652.005 184.118 55.236 128.883 342.262 205.357 136.905 295.041 295.041 286.825 286.825 305.989 305.989 CAPITULO I V % COBRABLE Ingresos Estimados 44.824 44.824 1.005 1.005 15.440 15.440 89.468 89.468 300.537 300.537 CAPITULO V % COBRABLE Ingresos Estimados TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 2.836.950 184.946 2.652.005 185.124 56.241 128.883 357.701 220.797 136.905 384.509 384.509 286.825 286.825 606.526 606.526 CAPITULO V I % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO V I I % COBRABLE Ingresos Estimados 342.367 342.367 60.444 60.444 16.641 16.641 163.540 163.540 36.174 36.174 255.463 255.463 CAPITULO V I I I % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO I X % COBRABLE Ingresos Estimados TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 342.367 342.367 60.444 60.444 16.641 16.641 163.540 163.540 36.174 36.174 255.463 255.463 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 3.179.317 527.312 2.652.005 245.567 116.684 128.883 374.343 237.438 136.905 548.049 548.049 323.000 323.000 861.989 861.989 5.532.265 2.614.473 2.917.792 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.63