Expediente n.º: 2197/2024 Informe de Intervención Económico-financiero Procedimiento: Elaboración y Aprobación del Presupuesto-Ejercicio 2025 Tipo de Informe: Borrador [] Provisional [] Definitivo [x] INFORME DE INTERVENCIÓN ECONÓMICO-FINANCIERO A tenor de lo dispuesto en el artículo 168.1.g) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, y en el artículo 18.1.e) del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo I del Título VI de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en relación con el expediente de aprobación del Presupuesto Municipal para el ejercicio 2025, emito el siguiente INFORME PRIMERO. Tal y como recoge la legislación vigente, este informe económico financiero contiene un exhaustivo análisis de los criterios utilizados para la evaluación de los ingresos, el análisis de las operaciones de crédito previstas, para la financiación de inversiones, y, en definitiva, la suficiencia de los créditos para atender el cumplimiento de las obligaciones exigibles y los gastos de funcionamiento de los servicios y como consecuencia de ello la efectiva nivelación del presupuesto. SEGUNDO. Evaluación de los Ingresos. PRESUPUESTO 2025 CAPITULO PREVISIÓN TOTAL INGRESOS 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3.Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajen. Inver. Reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros IMPORTE 1.145.380,00 52.000,00 978.817,62 6.060.902,16 150.308,09 0,00 788.889,82 0,00 0,00 % 12,48 0,57 10,67 66,05 1,64 0,00 8,60 0,00 0,00 TOTALES 9.176.297,69 100,00 Los ingresos de este Ayuntamiento se han calculado teniendo como base la Liquidación del Presupuesto de 2023, los derechos reconocidos del ejercicio 2024, deducidos del Cód. Validación: 6N57R6SHT6JE5G44DFFRL9HXZ Verificación: https://vallegranrey.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 1 de 6 estado de tramitación de ingresos según nos muestra la contabilidad, los últimos padrones aprobados y las previsiones remitidas por otras administraciones públicas. Tras estas consideraciones iniciales se analiza la estructura económica de los ingresos del Presupuesto de este Ayuntamiento para este ejercicio: PREVISIONES DE INGRESOS CAPÍTULO PRESUPUESTO 2024 PRESUPUESTO 2025 DIFERENCIA INGRESOS IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % 1. Impuestos directos 1.183.680,00 13,34 1.145.380,00 12,48 -38.300,00 -3,24 2. Impuestos indirectos 52.000,00 0,59 52.000,00 0,57 0,00 0,00 3.Tasas y otros ingresos 992.817,62 11,19 978.817,62 10,67 -14.000,00 -1,41 5.427.116,38 61,16 6.060.902,16 66,05 633.785,78 11,68 55.100,00 0,62 150.308,09 1,64 95.208,09 172,79 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajen. Inver. Reales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.162.216,95 13,10 788.889,82 8,60 -373.327,13 -32,12 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9. Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALES 8.872.930,95 100,00 9.176.297,69 100,00 303.366,74 3,42 Ingresos por impuestos directos, indirectos, tasas, precios públicos y otros ingresos (capítulos 1, 2 y 3) En cuanto al Capítulo I “Impuestos Directos” de forma globalizada experimenta un ligero decremento de un 3,24%. Con carácter general se mantienen prácticamente constantes los datos de ingreso disminuyendo relativamente con respecto al ejercicio anterior atendiendo a los últimos padrones de dichos tributos. No es fácil realizar una estimación certera de la adecuación de las estimaciones a la liquidación final puesto que se ha ajustado con criterio de caja las previsiones iniciales, si bien cabe referenciar que las previsiones se estiman a partir de todos aquellos expedientes de ejercicios anteriores pendientes de liquidar y que se estima su aprobación y recaudación en el ejercicio 2025. Por lo que antecede y atendiendo al principio de prudencia se ha previsto un importe acorde al mismo. No obstante, estamos ante previsiones y habrá de estar a la liquidación del ejercicio para un análisis real de los datos, especialmente con respecto al IBI. El Capítulo II “Impuesto Indirectos” se mantienen constantes con respecto al ejercicio anterior. En la presupuestación de este concepto, dada la evolución de la economía municipal, se ha calculado tomando como referencia los ingresos recaudados a día de la fecha por este concepto, el nivel de desarrollo urbanístico actual y teniendo en cuenta, también, los expedientes pendientes de liquidar por este impuesto. En lo referente al Capítulo III, “Tasas y otros ingresos”, de forma general este capítulo experimenta una disminución del 1,41 % respecto al Presupuesto Municipal del ejercicio anterior, derivado del reajuste de algunos conceptos de ingresos, atendiendo al estado de ejecución del ejercicio 2024, juntamente con los últimos padrones aprobados de este Ayuntamiento. Estas previsiones se han estimado teniendo en cuenta los Cód. Validación: 6N57R6SHT6JE5G44DFFRL9HXZ Verificación: https://vallegranrey.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 2 de 6 derechos que se prevén liquidar en el ejercicio actual al aplicar las cuotas y tarifas recogidas en las Ordenanzas fiscales y reguladoras de precios públicos. Capítulo IV “Transferencias corrientes”, su elaboración En cuanto al principalmente se ha llevado a cabo: a) En cuanto a la participación de los Tributos del Estado, atendiendo al criterio de prudencia y teniendo en cuenta que se han prorrogado los PGE-2023 para el ejercicio 2024 y para el 2025, el importe consignado es el correspondiente a las entregas a cuentas mensuales aprobadas para el ejercicio 2024. b) En cuanto al Fondo Canario de Financiación Municipal el importe consignado es el informado por la Consejería en sus previsiones para el ejercicio 2025. c) En cuanto a las previsiones del REF se ha presupuestado en función a las informaciones recibidas por el Cabildo a este Ayuntamiento. d) Se presupuestan aquellas subvenciones para gasto corriente con resolución firme de aportación y alguna hasta con el ingreso efectivo recibido por la Administración concedente. Capítulo V “Ingresos Patrimoniales”, En el este importe se incrementa considerablemente motivado por los intereses de depósitos ingresados por las entidades bancarias donde este Ayuntamiento mantiene un saldo medio en las cuentas bancarias de su titularidad capaz de generarlos. En el Capítulo VI “Enajenación de inversiones reales”, no se dotan cuantía alguna. En cuanto al Capítulo VII “Transferencias de Capital”, se consigna el importe de 788.889,82 euros, correspondiente a aquellas subvenciones para gastos de capital con resolución firme de aportación y constando también, para alguna de ellas, el ingreso efectivo recibido en este ejercicio por la Administración concedente. Respecto al Capítulo VIII “Activos financieros” y IX “Pasivos Financieros”, no se dota cuantía alguna. En el capítulo IX no se consignan ingresos de su naturaleza, al no preverse operaciones de crédito en 2025. TERCERO. Evaluación de Gastos PRESUPUESTO 2025 CAPITULO CRÉDITO TOTAL GASTOS 1. Gastos de Personal 2. G. Corrientes BB y SS 3. Gastos Financieros 4. Transferencias corrientes 5. Fondo de Contingencia 6. Inversiones Reales 7. Transferencias Capital IMPORTE 3.347.039,15 3.356.595,17 29.000,00 507.000,00 100.000,00 1.557.763,55 278.899,82 % 36,47 36,58 0,32 5,53 1,09 16,98 3,04 Cód. Validación: 6N57R6SHT6JE5G44DFFRL9HXZ Verificación: https://vallegranrey.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 3 de 6 8. Activos Financieros 9. Pasivos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALES 9.176.297,69 100,00 Los gastos de este Ayuntamiento se han calculado teniendo como base, los compromisos debidamente adquiridos con incidencia económica en el ejercicio 2025, la Liquidación del Presupuesto de 2023 y las obligaciones reconocidas del ejercicio 2024, deducidos del estado de tramitación de gastos según nos muestra la contabilidad y, por último, los datos aportados por cada Negociado, sobre los gastos que prevén realizar en el ejercicio económico 2025. Tras estas consideraciones iniciales se analiza la estructura económica de los gastos del Presupuesto de este Ayuntamiento para este ejercicio: PREVISIONES DE GASTOS CAPÍTULO PRESUPUESTO 2024 PRESUPUESTO 2025 DIFERENCIA GASTOS IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % 1. Gastos de Personal 3.281.410,93 36,98 3.347.039,15 36,47 65.628,22 2,00 2. G. Corrientes BB y SS 3.223.745,20 36,33 3.356.595,17 36,58 132.849,97 4,12 3. Gastos Financieros 29.000,00 0,33 29.000,00 0,32 0,00 0,00 457.500,00 5,16 507.000,00 5,53 65.628,22 10,82 0,00 0,00 100.000,00 1,09 100.000,00 0,00 4. Transferencias corrientes 5. Fondo de contingencia y otros imprevistos 6. Inversiones Reales 1.603.000,00 18,07 1.557.763,55 16,98 -45.236,45 -2,82 7. Transferencias Capital 278.274,82 3,14 278.899,82 3,04 625,00 0,22 8. Activos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9. Pasivos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALES 8.872.930,95 100,00 9.176.297,69 100,00 303.366,74 3,42 En cuanto al Capítulo I “Gastos de Personal” del presupuesto de gastos de 2025 se observa que los créditos reseñados se ajustan a lo previsto en los Anexos de Personal, los gastos del personal de convenios, gastos sociales e incentivos al rendimiento. Todo ello supone el incremento del 2,00% con respecto al del año anterior, que por prudencia se ha incorporado a este capítulo de las retribuciones del personal del Ayuntamiento, a pesar de que en estos momentos aún no se dispone de un Proyecto de la LPGE´25. El Capítulo II “Gastos en Bienes Corrientes y Servicios” del Presupuesto General Municipal de gastos para 2025, sufre un aumento del 4,12%. Incluye los créditos comprometidos para la anualidad del ejercicio 2025, así mismo, con carácter general se han mantenido las aplicaciones presupuestarias no comprometidas de este capítulo y otras han sido incrementadas por cada Área de gasto. El total de los créditos presupuestarios consignados por operaciones corrientes pueden considerarse suficientes para atender las obligaciones exigibles a la Corporación, y los gastos derivados del funcionamiento de los servicios existentes actualmente en este Ayuntamiento, según se indica por el Alcalde en la Memoria explicativa de este documento presupuestario. Cód. Validación: 6N57R6SHT6JE5G44DFFRL9HXZ Verificación: https://vallegranrey.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 4 de 6 El Capítulo III “Gastos de financieros” se mantienen prácticamente igual las previsiones del ejercicio anterior para atender posibles gastos derivados del mantenimiento de fondos en cuentas bancarias, aunque no se prevean nuevas operaciones de crédito en 2025. En el Capítulo IV “Transferencias Corrientes” se ha producido un aumento del 10,82%, incorporándose en el mismo las subvenciones que se pretenden otorgar en el ejercicio. En el Capítulo V “Fondo de Contingencia” no se dotan créditos algunos. El Capítulo VI “Inversiones Reales” refleja la consignación de las inversiones por el importe de 1.557.763,55 euros. Las inversiones reales contenidas en el Capítulo VI del Presupuesto de Gastos coinciden con las presentadas en el Anexo de Inversiones para el ejercicio económico del 2025, siendo los proyectos de Gastos de Inversión con financiación propia por importe de 957.763,55 euros y con financiación externa por importe de 600.000,00 euros. La disponibilidad de los créditos presupuestarios para gastos con financiación afectada del Capítulo VI «Inversiones Reales», se debe condicionar a la existencia de documentos fehacientes que acrediten compromisos firmes de aportación, en el caso de las subvenciones tenidas en cuenta como previsiones iniciales en el Capítulo 7 del Presupuesto de Ingresos, y a la concesión de autorización del órgano competente de la Comunidad Autónoma, en el caso de las operaciones de crédito objeto de autorización, tenidas en cuenta como previsiones iniciales en el Capítulo IX del Presupuesto de Ingresos. En el Capítulo VII “Transferencias de Capital” se presupuestan las aportaciones de capital por el importe de 278.899,82 euros, para la concesión de ayudas a empresas y a familias e instituciones sin fines de lucro destinadas a gastos de inversión. Las transferencias de capital previstas en el documento presupuestario suponen un 3,07 % del total de los créditos presupuestarios del Estado de Gastos. El Capítulo VIII “Activos Financieros” al igual que lo previsto en el ejercicio anterior, no se dotan importes en este capítulo, que se constituyen, en su caso, por los gastos en adquisición de activos financieros. Los anticipos de sueldos y salarios y demás préstamos al personal y la constitución de depósitos y fianzas. Por último, en el Capítulo IX “Pasivos Financieros”, no se recoge cantidad alguna en este capítulo al no preverse nuevas operaciones de crédito en 2025. En general, el Proyecto Municipal de Presupuestos de Gastos para 2025 experimenta un incremento del 2,40% con respecto al del año anterior. CUARTO. Deuda viva Cód. Validación: 6N57R6SHT6JE5G44DFFRL9HXZ Verificación: https://vallegranrey.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 5 de 6 La LOEPSF (art. 13) establece la obligación de no rebasar el límite de deuda pública. El informe sobre este extremo se reduce a calcular el “nivel de deuda viva según el Protocolo del Déficit Excesivo” y el “nivel de deuda viva formalizada”. En este sentido, se informa que no existe deuda viva para esta entidad y no constan reintegros pendientes derivados de las devoluciones en la Participación en los tributos del Estado. Así mismo, no se prevé en el Proyecto del Presupuesto para el ejercicio 2025, objeto de este informe, la concertación de préstamos financieros. En conclusión, según se desprende de los Estados financieros a 31 de diciembre de 2024 no consta Capital vivo pendiente de amortizar, no superando el límite del 110% establecido en la Disposición Adicional 14ª del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público. Por tanto, no existirá carga financiera al cierre del ejercicio 2025. QUINTO. Nivelación Presupuestaria. En lo que respecta a la suficiencia para afrontar las obligaciones del ejercicio, se reitera que en el mismo se contemplan los compromisos de gastos adquiridos para el ejercicio 2025 y los datos aportados por todas las concejalías, siendo el grado de ejecución del presupuesto, el que determine que el Ayuntamiento de Valle de Gran Rey de cumplimiento a la estabilidad presupuestaria. Se hace imprescindible una gestión del gasto adecuada para dar cumplimiento a los principios de estabilidad presupuestaria, en los términos reflejados en el informe de Intervención al presupuesto que se emite en este expediente, a efectos de prudencia financiera. Habida cuenta de lo expuesto y, una vez expuestas las bases utilizadas para la evaluación de los ingresos y la suficiencia de los créditos para atender el cumplimiento de las obligaciones previstas y los gastos de funcionamiento de este Ayuntamiento, se deduce la efectiva nivelación del presupuesto conforme a lo establecido en el artículo 168.1.g) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, y se presenta el Presupuesto sin déficit inicial.  DOCUMENTO FIRMADO ELECTRÓNICAMENTE Cód. Validación: 6N57R6SHT6JE5G44DFFRL9HXZ Verificación: https://vallegranrey.sedelectronica.es/ Documento firmado electrónicamente desde la plataforma esPublico Gestiona | Página 6 de 6